Polski Ład – Co oznacza dla Psychologów i Psychoterapeutów

Mam wrażenie, że temat Polskiego Ładu zdominował rozmowy i decyzje wielu przedsiębiorców na przełomie 2021 i 2022 roku. Obserwuję, że panuje wśród nas – właścicieli firm duży chaos i lęk: powstało wiele niejasności, niektórzy zamykają działalności, inni zmieniają formy opodatkowania, duża część osób spędza mnóstwo czasu na interpretacji nowych rozwiązań podatkowych.

Dlatego postanowiłem napisać ten artykuł. Nie będę tutaj straszyć wzrostem kosztów, skomplikowaniem systemu podatkowego itp. Jak każde rozwiązanie, tak Polski Ład ma swoje plusy i minusy. Postanowiłem Wam rozjaśnić w jak najprostszy sposób, jak Polski Ład wpłynie na działalność właścicieli gabinetów i poradni.

W tym artykule spisałem najważniejsze dla psychologów i psychoterapeutów zmiany, które weszły w życie wraz z nadejściem stycznia 2022:

Zasady ogólne, Skala podatkowa, Podatek liniowy

Zmiana ta dotyczy psychologów i psychoterapeutów rozliczających się na zasadach ogólnych, skali podatkowej i na podatku liniowym. Dotychczas każda comiesięczna wpłata składek zdrowotnych na ZUS była odliczana od podatku. Od teraz nie ma takiej możliwości – nie można „wrzucić jej w koszty”.

Co ważne składka zdrowotna nie jest już stała, jak do tej pory. Aktualnie jest ona zmienna i wynosi:

• Dla zasad ogólnych (Książka Przychodów i Rozchodów) i skali podatkowej 9% osiągniętego dochodu.
• Dla podatku liniowego 4,9% osiągniętego dochodu.

Czyli im więcej zarobimy, tym większą składkę zdrowotną zapłacimy. Jednocześnie składka na ubezpieczenia społecznie pozostaje bez zmian i nadal jest ona stała. Poniżej zamieszczam proste tabelki obrazującą tę kwestię:

Dla zasad ogólnych (Książka Przychodów i rozchodów) i skali podatkowej:

Dochód – Książka Przychodów i Rozchodów, Skala Podatkowa	Wysokość składki do grudnia 2021	Wysokość składki od stycznia 2022
5000 zł	381,80 zł	450 zł
10000 zł	381,80 zł	900 zł
20000 zł	381,80 zł	1800 zł

 Dla podatku liniowego:

Dochód – Podatek liniowy	Wysokość składki do grudnia 2021	Wysokość składki od stycznia 2022
5000 zł	381,80 zł	245 zł
10000 zł	381,80 zł	490 zł
20000 zł	381,80 zł	980 zł

Ponadto – do tej pory wszyscy przedsiębiorcy, którzy rozliczali się w oparciu o zasady ogólne (Książka Przychodów i Rozchodów), pozostawali w pierwszym progu podatkowym, gdy nie przekroczyli 85528zł dochodu w ciągu roku. Wartość podatku PIT w tym progu wynosiła 17% podatku PIT. Jeśli przekraczali tę kwotę, to „wchodzili” na drugi próg podatkowy i tym samym musieli płacić aż 32% podatku PIT.

Od teraz kwota przekroczenia pierwszego progu podatkowego zwiększa się i wynosi 120000 zł dochodu rocznie. W związku z tym można „dłużej” płacić niższy, 17-procentowy podatek PIT.

Ryczałt – atrakcyjna alternatywa

Zgodnie z najnowszymi ustaleniami psychologowie i psychoterapeuci (wszyscy, którzy używają kodów PKWiU w dziale dział 86) nie należą już do tzw. „wolnych zawodów” i w związku z obowiązuje ich nowa, niższa stawka podatkowa 14% (niezależnie od tego, czy usługi są świadczone osobiście, czy z pomocą osób zatrudnionych).

Jeśli chodzi o składki na ubezpieczenie zdrowotne – będzie ona wynosiła także 9%. Te 9% będzie odliczane, w zależności od przychodu:

• Gdy przedsiębiorca osiąga przychód do 60000zł będzie to 9% od 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (wiem, że brzmi to skomplikowanie, myślę, że tabelka poniżej dużo wyjaśni 😉 )
• W sytuacji, gdy przychód zawiera się pomiędzy 60000 – 300000zł, składka będzie wynosić 9% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.
• W przypadku, gdy przychód wyniesie powyżej 300000zł, wartością składki będzie 9% z 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.

Stawka składki dla ryczałtu, w odniesieniu do obowiązującego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia obowiązującego na luty 2022, będzie zatem wynosić:

Przychód	Do 60000 zł	od 60 000 do 300 000 zł	powyżej 300 000 zł
Wysokość składki zdrowotnej dla ryczałtu	305,45 zł	509,08 zł	916,35 zł

Spółki

Dotychczas członkowie zarządu i pełnomocnicy spółek nie musieli płacić składek zdrowotnych. Aktualnie wspólnicy spółek komandytowych, właściciel jednoosobowej spółki z o.o., akcjonariusze prostej spółki akcyjnej muszą je płacić. Wartość składki to 9% przeciętnego wynagrodzenia, czyli na dzień dzisiejszy jest to 509,08zł miesięcznie.

Podwyższenie kwoty wolnej od podatku

Dodatkowo podwyższeniu do 30000zł uległa kwota wolna od podatku. Czyli wzrosła ona ponad 3-krotnie! Oznacza to, że jeśli Twój dochód wyniesie mniej niż 30000zł rocznie (ok 2500zł miesięcznie), to nie zapłacisz podatku PIT.

Ulga dla klasy Średniej

Ulga dla klasy średniej obejmuje przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych (Książka Przychodów i Rozchodów), których dochód roczny zawiera się pomiędzy 68 412, a 133 692 zł. Wartość ulgi spada wraz ze wzrostem wartości rocznego przychodu i ma za zadanie zrekompensować brak możliwości odliczenia wartości składki zdrowotnej od podatku.

Dla wnikliwych zamieszczam wzór obliczania ulgi :

• dla dochodu od 68 412 zł do 102 588 zł: (DOCHÓD x 6,68% – 4566 zł) ÷ 0,17,
• dla dochodu od 102 581 zł do 133 692 zł: ( DOCHÓD x (–7,35%) + 9829 zł) ÷ 0,17.

Likwidacja karty podatkowej

Ulga dla klasy średniej obejmuje przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych (Książka Przychodów i Od roku 2022 przedsiębiorcy nie mogą wybierać rozliczania w formie karty podatkowej. Ci, którzy w poprzednich latach wybrali tę formę opodatkowania, mogą kontynuować rozliczanie w tej formie.

Bez możliwości  amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych

Wszyscy psychologowie, psychoterapeuci i właściciele poradni od 2022 roku nie mogą już odliczać od podatku kosztów amortyzacji lokalu bądź budynku wykorzystywanych w działalności. Uwaga, istnieje wyjątek od tej reguły: wspomniane zapisy nie dotyczą wszystkich lokali nabytych lub wybudowanych przed 1 stycznia 2021. Koszty ich amortyzacji można odpisać od podatku jeszcze do końca 2022 roku.

Ulga na terminal płatniczy

Ulga ta obejmuje psychologów i psychoterapeutów prowadzących działalność opodatkowaną wg skali podatkowej, podatku liniowego oraz ryczałtu.

Od 2022 roku macie możliwość odliczenia 200% kosztów zakupu terminala oraz kosztów związanych z jego obsługą, jednak nie więcej niż 2000 zł.

Limit dla płatności gotówką

Do końca roku 2021 występował limit, zgodnie z którym powyżej 15000zł płatności otrzymanych w gotówce, kolejne kwoty od klientów przyjęte tą drogą nie mogły być wliczone w koszty prowadzenia firmy. Od 2022 roku ten limit zmniejsza się do 8000zł. W związku z tym w przypadku poradni warto rozważyć proponowanie klientom płatności kartą. W przeciwnym wypadku, w efekcie tej zmiany mogą być zmuszone do płacenia większych podatków.

Podsumowanie

Mam nadzieję, że rozjaśniłem Ci tematykę Polskiego Ładu. Mam wrażenie, że wśród wielu osób samo usłyszenie słów „Polski Ład” powoduje przyśpieszenie tętna. Wierzę w to, że lęk ten jest w dużej mierze powiązany z brakiem świadomości, czym Polski Ład dokładnie jest. Dlatego liczę na to, że ten artykuł zmniejszy ten lęk i zrobi przestrzeń na podjęcie przemyślanych decyzji i pozytywnych zmian. Powodzenia!

Więcej informacji o otwieraniu swojej działalności w połączeniu z Polskim Ładem znajdziesz w naszym kursie w formie szkolenia online pt: Twój gabinet – jak otworzyć i rozkręcić gabinet*. To wersja druga. W jednym z 4 paneli księgowa Emilia Witek-Minc – specjalizująca się w branży pomocowej – nagrała cały wykład pod tym kątem. Kurs już wkrótce w stałej sprzedaży.

Chcesz dostać informacji o premierze sprzedaży i tygodniu promocyjnym (150 zł taniej)?

(*osoby, które już kupiły nasz kurs w poprzedniej edycji, będą miały automatycznie podmieniony ten panel)